In diesem Lehrmittel wird das komplexe Thema der schweizerischen Mehrwertsteuer eingehend und systematisch dargestellt. Sein Aufbau richtet sich nach dem per 1. Januar 2018 teilrevidierten Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (MWSTG) und der dazu erlassenen Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV).
Neben ausführlichen Erklärungen zu den gesetzlichen Grundlagen bietet der Titel zahlreiche praxisnahe Beispiele und Repetitionsfragen mit kommentierten Antworten sowie ein ausführliches Glossar.
Das vorliegende Lehrmittel orientiert sich an den Wegleitungen der beiden höheren Fachprüfungen für Steuerexperten und Wirtschaftsprüfer sowie an denen der eidgenössischen Berufsprüfungen für Fachfrau / Fachmann in Finanz- und Rechnungswesen sowie Treuhänder/in. Es eignet sich auch für den Einsatz im Rahmen einer anderen höheren Berufsausbildung, eines Hochschul- bzw. Fachhochschulstudiums. Der systematische, übersichtliche Aufbau macht dieses Buch zudem zu einem wertvollen Nachschlagewerk für die Praxis.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
(6 Seiten)
1.1 Verhältnis zum kantonalen Recht
1.2 Prinzip der Netto-Allphasensteuer mit Vorsteuerabzug
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
2. Steuerobjekt allgemein
(29 Seiten)
2.1 Inland
2.2 Lieferung von Gegenständen
2.3 Dienstleistungen
2.4 Abgrenzung Lieferungen / Dienstleistungen
2.5 Einheit und Mehrheit von Leistungen
2.6 Bezugsteuer
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
3. Von der Steuer ausgenommene Leistungen
(34 Seiten)
3.1 Liste der Steuerausnahmen
3.2 Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
4. Steuerbefreite Leistungen
(10 Seiten)
4.1 Ausfuhr von Gegenständen (Exportlieferung)
4.2 Vermieten und Verleasen von Gegenständen
4.3 Inlandlieferung von unter Zollüberwachung stehenden Gegenständen
4.4 Verbringen von Gegenständen ins Ausland
4.5 Beförderungsleistungen
4.6 Vermittlungsleistungen
4.7 Reisebüros und Organisatoren von Veranstaltungen
4.8 Diplomatische Dienste
4.9 Steuerrückerstattung an Leistungsempfangende
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
5. Nichtentgelte
(10 Seiten)
5.1 Abgrenzung zum Leistungsverhältnis
5.2 Nichtentgelte nach MWSTG 18 Abs. 2
5.3 Deklaration der Nichtentgelte
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
6. Steuersubjekt / Steuerpflicht
(46 Seiten)
6.1 Grundsätzliches zur Steuerpflicht
6.2 Voraussetzungen für die Steuerpflicht
6.3 Fehlende Ausrichtung auf Erzielung von Einnahmen aus Leistungen
6.4 Befreiung von der Steuerpflicht
6.5 Spezialbestimmungen zur Steuerpflicht
6.6 Beginn und Ende der Steuerpflicht
6.7 Mithaftung, Steuernachfolge und Steuervertretung (Steuersubstitution)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
7. Bemessungsgrundlage
(24 Seiten)
7.1 Entgelt
7.2 Abzüge vom Entgelt
7.3 Andere geldwerte Leistungen
7.4 Nichtbemessungsgrundlage des Entgelts
7.5 Margenbesteuerung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
8. Steuersätze
(24 Seiten)
8.1 Zum reduzierten Steuersatz steuerbare Leistungen
8.2 Gastgewerbe und Hotellerie
8.3 Kombinationen oder Mehrheit von Leistungen
8.4 Aufteilung der Umsätze auf die Steuersätze
8.5 Ausweis der Steuer
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
9. Sondersatz für Beherbergungsleistungen
(15 Seiten)
9.1 Art der Betriebe
9.2 Zum Sondersatz steuerbare Leistungen
9.3 Kombinationen von Leistungen
9.4 Seminarhotels
9.5 Packages
9.6 Kur- und Beherbergungstaxen
9.7 Weiterverrechnung Beherbergungsleistungen
9.8 Unterschied zu von der Steuer ausgenommenen Leistungen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
10. Vorsteuern allgemein
(11 Seiten)
10.1 Anspruch auf Vorsteuerabzug
10.2 Abzug fiktiver Vorsteuer
10.3 Ausschluss des Vorsteuerabzugsrechts
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
11. Eigenverbrauch
(21 Seiten)
11.1 Entnahmetatbestände
11.2 Vermögensübertragung
11.3 Ort des Eigenverbrauchs
11.4 Eigenverbrauchspauschalen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
12. Gemischte Verwendung
(26 Seiten)
12.1 Andere Zwecke
12.2 Vorgehen bei der Vorsteuerkorrektur
12.3 Möglichkeiten der Vorsteuerkorrektur
12.4 Vorsteuerkorrektur mithilfe von Pauschalen
12.5 Gruppenbesteuerung
12.6 Beteiligungen
12.7 Vorsteuerkürzung bei Subventionen
12.8 Vereinfachungen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
13. Nutzungsänderungen
(13 Seiten)
13.1 Grundsätzliches
13.2 Tatbestände und Arten von Nutzungsänderungen
13.3 Ermittlung der Vorsteuerkorrektur bei Nutzungsänderungen
13.4 Vorübergehende Verwendung von Gegenständen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
14. Saldosteuersätze (SSS)
(19 Seiten)
14.1 Pauschalsteuersatzmethode
14.2 Voraussetzungen für die Abrechnung mit SSS
14.3 Ausschluss von der Anwendung der SSS
14.4 Abrechnung mit mehreren SSS
14.5 Exporte und Leistungen im Ausland
14.6 Abrechnung der Bezugsteuer
14.7 Eigenverbrauch
14.8 Wechsel der Abrechnungsmethode und -art
14.9 Ende der Steuerpflicht bei der SSS-Methode
14.10 Anrechnung der fiktiven Vorsteuer
14.11 Margenbesteuerung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
15. Meldeverfahren
(10 Seiten)
15.1 Obligatorische Anwendung des Meldeverfahrens
15.2 Freiwillige Anwendung des Meldeverfahrens
15.3 Formeller Ablauf des Meldeverfahrens
15.4 Anwendung von Saldosteuersätzen (SSS)
15.5 Steuernachfolge / Haftung
15.6 Steuerliche Konsequenzen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
16. Entstehung, Fälligkeit und Verjährung
(7 Seiten)
16.1 Entstehung der Steuerforderung
16.2 Fälligkeit
16.3 Verjährung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
17. Mehrwertsteuer und Rechnungswesen
(13 Seiten)
17.1 Rechnungsstellung
17.2 Buchhaltung
17.3 Finalisierung: Umsatz- und Vorsteuerabstimmung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
18. Steuer auf den Einfuhren
(5 Seiten)
18.1 Abrechnungsmöglichkeiten
18.2 Bemessungsgrundlage
18.3 Unterstellungserklärung Ausland und Inland
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
19. Behörden, Verfahren und Strafbestimmungen
(7 Seiten)
19.1 Behörden
19.2 Verfahren
19.3 Strafbestimmungen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
20. Fallbeispiel - Schelling
(12 Seiten)
20.1 Sachverhalt
20.2 Aufgaben
20.3 Lösungsansätze
21. Fallbeispiel - Witschi AG
(11 Seiten)
21.1 Sachverhalt
21.2 Aufgabe
21.3 Lösungsansätze
Bibliografische Angaben
Auflage:
16., überarbeitete Auflage 2024
Umfang:
328 Seiten, A4
ISBN:
9783715553788
Art. Nr.:
E-19002
Code:
XSE 004
Sprache:
Deutsch
Reihe:
Steuern
Zielgruppe
Lieferbarkeit
Stichworte
Nichtentgelte, Eigenverbrauch, Steuersätze, Vorsteuern, Meldeverfahren, Unternehmerische Tätigkeit, Steuerobjekt, Steuersubjekt, Bezugsteuer, Steuer auf Einfuhren, Gemischte Verwendung, Prinzip der Netto-Allphasensteuer, Saldosteuersätze, Von der Steuer befreite Leistungen, Von der Steuer ausgenommene Leistungen, Fälligkeit und Verjährung, Nutzungsänderungen, , , , ,